商业银行资本富足率治理步伐（2007修订）

来源：?时间：2007-08-06?浏览量：6048

  【宣布单位】中国银行业监督治理委员会
  【宣布文号】中国银行业监督治理委员会令2007第11号
  【宣布日期】2007-07-03
  【生效日期】2007-07-03
  【失效日期】-----------
  【所属类别】国家执规律则
  【文件来源】中国银行业监督治理委员会

商业银行资本富足率治理步伐（2007修订）

(中国银行业监督治理委员会令2007第11号)

　　《中国银行业监督治理委员会关于修改〈商业银行资本富足率治理步伐〉的决定》已经2006年12月28日中国银行业监督治理委员会第55次主席集会通过，现予宣布，自宣布之日起施行。　　　　　　　　　　　　　　

主席刘明康
二○○七年七月三日

中国银行业监督治理委员会关于修改《商业银行资本富足率治理步伐》的决定

　　中国银行业监督治理委员会决定对《商业银行资本富足率治理步伐》作如下修改：　

　　一、第三条增加一款，作为第二款：“商业银行的焦点资本富足率，是指商业银行持有的切合本步伐划定的焦点资本与商业银行危害加权资产之间的比率。”　

　　二、第十二条第三款修改为：“隶属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混淆资本债券和恒久次级债务。”　

　　增加一款，作为第四款：“对计入所有者权益的可供出售债券公允价置魅正变换可计入隶属资本，计入部分不得凌驾正变换的50%；公允价值负变换应全额从隶属资本中扣减。商业银行盘算资本富足率时，应将计入资本公积的可供出售债券的公允价值从焦点资本中转入隶属资本。”　

　　三、第二十一条增加一款，作为第二款：“商业银行持有我国其他商业银行刊行的混淆资本债券和恒久次级债务的危害权重为100%。”　

　　四、删去第三十五条第二款。　

　　五、删去第四十条第一款第（六）项。　

　　第二款修改为：“关于接纳前款纠正步伐后商业银行逾期未纠正的，或其行为已严重危及该商业银行稳健运行、损害存款人和其他客户正当权益的，凭据商业银行危害水平及资本增补计划的实施情况，银监会有权依法接纳限制商业银行分派红利和其他收入、责令商业银行停办除低危害业务以外的其他一切业务、停止批准商业银行增设机构和开办新业务等步伐。”　

　　六、第四十七条增加一款，作为第二款：“政策性银行资本富足率的盘算和监督治理，参照本步伐的划定，但对政策性银行的资本富足率披露不作统一要求”。　

　　七、删去第五十三条。　

　　八、附件1《资本界说》第二条增加一项，作为第五项：“混淆资本债券：商业银行刊行的带有一定股天性质，又带有一定债务性质的资本工具。商业银行刊行的切合以下要求的混淆资本债券可以计入隶属资本：　

　　1．债券期限在15年以上（含15年），刊行之日起10年内不得赎回。10年后银行可以具有一次赎回权，但行使赎回权需获得银监会批准；若10年后银行未行使赎回权，可以适当提高债券的利率，但提高利率的次数不可凌驾一次。　

　　2．当焦点资本富足率低于4％时，银行可以延期支付利息；若同时盈余公积与未分派利润之和为负且最近12个月内未支付普通股现金股利，银行必须延期支付利息。递延的利息将凭据本期债券的利率盘算利息。在不满足延期支付利息的条件时，银行应立即支付欠息及欠息爆发的利息。　

　　3．债券到期时，若银行无力支付索偿权在本债券之前的银行债务，或支付本债券将导致无力支付索偿权在本债券之前的银行债务，可以延期支付本债券的本金和利息。　

　　4．当银行倒闭或清算时，本债券清偿顺序列于商业银行刊行的恒久次级债之后，先于商业银行股权资本。　

　　5．商业银行若未行使混淆资本债券的赎回权，在债券距到期日前最后5年，其可计入隶属资本的数量每年累计折扣20％。　

　　6．商业银行混淆资本债券不得由银行或第三方提供担保。　

　　7．商业银行提前赎回混淆资本债券、延期支付利息、或债券到期时延期支付债券本金和应付利息时，需事先获得银监会批准。”　

　　九、附件5《信息披露的内容》第三条第（二）项增加一点，作为第5点：“混淆资本债券；”　

　　本决定自宣布之日起施行。　

　　《商业银行资本富足率治理步伐》凭据本决定作相应修改并对条款顺序作相应调解后，重新宣布。

　　
商业银行资本富足率治理步伐　　
（中国银行业监督治理委员会2004年第2命令公布实施　凭据2006年12月28日中国银行业监督治理委员会第五十五次主席集会《关于修改〈商业银行资本富足率治理步伐〉的决定》修正）　　

　　第一章　总　则

　　第一条　为增强对商业银行资本富足率的监管，增进商业银行宁静、稳健运行，凭据《中华人民共和国银行业监督治理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和外洋资银行治理条例》等执规律则，制定本步伐。　

　　第二条　本步伐适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行，包括中资银行、外商独资银行、中外合资银行。　

　　第三条　本步伐中的资本富足率，是指商业银行持有的、切合本步伐划定的资本与商业银行危害加权资产之间的比率。　

　　商业银行的焦点资本富足率，是指商业银行持有的切合本步伐划定的焦点资本与商业银行危害加权资产之间的比率。　

　　第四条　商业银行资本富足率的盘算应建立在充分计提贷款损失准备等各项损失准备的基础之上。　

　　第五条　商业银行资本应抵御信用危害和市场危害。　

　　第六条　商业银行应同时盘算未并表的资本富足率和并表后的资本富足率。　

　　第七条　商业银行资本富足率不得低于百分之八，焦点资本富足率不得低于百分之四。　

　　第八条　中国银行业监督治理委员会（以下简称银监会）凭据本步伐对商业银行资本富足率、资本治理状况进行监督检查。　

　　第九条　商业银行应凭据本步伐披露资本富足率信息。

　　第二章　资本富足率盘算

　　第十条　商业银行盘算并表后的资本富足率时，应将以下机构纳入并表规模：　

　�。ㄒ唬┥桃狄杏涤衅涔胧陨希ú话ò胧┤ㄒ嫘宰时镜谋煌蹲式鹑诨�，包括：　

　　1.商业银行直接拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构；　

　　2.商业银行的全资子公司拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构；　

　　3.商业银行与其全资子公司配合拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构。　

　�。ǘ┥桃狄胁挥涤衅涔胧陨系娜ㄒ嫘宰时�，但与被投资金融机构之间有下列情况之一的，应将其纳入并表规模：　

　　1.通过与其他投资者之间的协议，持有该机构半数以上的表决权；　

　　2.凭据章程或协议，有权控制该机构的财务和经营政策；　

　　3.有权任免该机构董事会或类似权力机构的大都成员；　

　　4.在该机构董事会或类似权力机构有半数以上投票权。　

　　可以不列入并表规模的机构包括：已关闭或已宣告破产的金融机构；因终止而进入清算程序的金融机构；决定在一年之内售出而短期持有其过半数以上权益性资本的金融机构；受所在外洋汇管制及其他突发事件影响、资金调理受到限制的境外隶属金融机构。　

　　第十一条　商业银行资本富足率的盘算公式:　

　　资本富足率=（资本—扣除项）/（危害加权资产+12.5倍的市场危害资本）　

　　焦点资本富足率=（焦点资本—焦点资本扣除项）/（危害加权资产+12.5倍的市场危害资本）　

　　第十二条　商业银行资本包括焦点资本和隶属资本。　

　　焦点资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分派利润和少数股权。　

　　隶属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混淆资本债券和恒久次级债务。　

　　对计入所有者权益的可供出售债券公允价置魅正变换可计入隶属资本，计入部分不得凌驾正变换的50%；公允价值负变换应全额从隶属资本中扣减。商业银行盘算资本富足率时，应将计入资本公积的可供出售债券的公允价值从焦点资本中转入隶属资本。　

　　第十三条　商业银行的隶属资本不得凌驾焦点资本的100%；计入隶属资本的恒久次级债务不得凌驾焦点资本的50%。　

　　第十四条　业银行盘算资本富足率时，应从资本中扣除以下项目：　

　�。ㄒ唬┥逃�；　

　�。ǘ┥桃狄卸晕床⒈斫鹑诨沟淖时就蹲�；　

　�。ㄈ┥桃狄卸苑亲杂貌欢�企业的资本投资。　

　　第十五条　商业银行盘算焦点资本富足率时，应从焦点资本中扣除以下项目：　

　�。ㄒ唬┥逃�；　

　�。ǘ┥桃狄卸晕床⒈斫鹑诨棺时就蹲实�50%；　

　�。ㄈ┥桃狄卸苑亲杂貌欢�企业资本投资的50%。　

　　第十六条　商业银行盘算各项贷款的危害加权资产时，应首先从贷款账面价值中扣除专项准备；其他种种资产的减值准备，也应从相应资产的账面价值中扣除。　

　　第十七条　商业银行境外债权的危害权重，以相应国家或地区的外部信用评级结果为基准。差别评级公司对同一国家或地区的评级结果纷歧致时，选择较低的评级结果。　

　�。ㄒ唬┒云渌一虻厍恼�，该国家或地区的评级为AA-以上（含AA-）的，危害权重为0%，AA-以下的，危害权重为100%；　

　�。ǘ┒跃惩馍桃狄小⒅と镜恼�，注册地所在国或地区的评级为AA-以上（含AA-）的，危害权重为20%，AA-以下的，危害权重为100%；　

　�。ㄈ┒云渌一虻厍蹲实墓�企业的债权，所在国家或地区的评级为AA-以上（含AA-）的，危害权重为50%，AA-以下的，危害权重为100%。　

　　第十八条　商业银行对多边开发银行债权的危害权重为0%。　

　　第十九条　商业银行对我国中央政府和中国人民银行本外币债权的危害权重均为0%。　

　　商业银行对我国中央政府投资的公用企业债权的危害权重为50%。　

　　第二十条　商业银行对我国政策性银行债权的危害权重为0%。　

　　第二十一条　商业银行对我国其他商业银行债权的危害权重为20%，其中原始期限四个月以内（含四个月）债权的危害权重为0%。　

　　商业银行持有我国其他商业银行刊行的混淆资本债券和恒久次级债务的危害权重为100%。　

　　第二十二条　商业银行对我国中央政府投资的金融资产治理公司为收购国有银行不良贷款而定向刊行的债券的危害权重为0%。　

　　商业银行对我国中央政府投资的金融资产治理公司的其他债权的危害权重为100%。　

　　第二十三条　商业银行对企业、个人的债权及其他资产的危害权重均为100%。　

　　第二十四条　个人住房典质贷款的危害权重为50%。　

　　第二十五条　下列质物具有危害缓释作用：　

　�。ㄒ唬┮蕴鼗А⒎饨鸹虬芙鸬刃问教囟ɑ蟮南纸�；　

　�。ǘ┗平�；　

　�。ㄈ┮写娴�；　

　�。ㄋ模┪夜莆癫靠械墓�；　

　�。ㄎ澹┲泄嗣褚锌械钠本�；　

　�。┪夜咝砸小⑸桃狄锌械恼⑵本莺统卸业幕闫�；　

　�。ㄆ撸┪夜醒胝蹲实墓�企业刊行的企业债券、票据和承兑的汇票；　

　�。ò耍┢兰段狝A-以上（含AA-）国家或地区政府刊行的债券，在这些国家或地区注册的商业银行、证券公司及政府投资的公用企业所刊行的债券、票据和承兑的汇票；　

　�。ň牛┒啾呖⒁锌械恼�。　

　　以前款所列质物质押的贷款，取得与质物相同的危害权重，或取得对证物刊行人或承兑人直接债权的危害权重。部分质押的贷款，受质物�；さ牟糠只竦孟嘤Φ牡臀：θㄖ�。　　

　　第二十六条　下列包管主体提供的包管具有危害缓释作用：　

　�。ㄒ唬┪夜咝砸小⑸桃狄�；　

　�。ǘ┚裨号�，为使用外国政府或国际经济组织贷款进行转贷的我国国家机关；　

　�。ㄈ┪夜醒胝蹲实墓�企业；　

　�。ㄋ模┢兰段狝A-以上（含AA-）国家或地区的政府以及在这些国家或地区注册的商业银行，这些国家或地区政府投资的公用企业；　

　�。ㄎ澹┒啾呖⒁�。　

　　以前款所列包管主体提供全额包管的贷款，取得对包管人直接债权的危害权重。部分包管的贷款，被包管部分获得相应的低危害权重。　

　　第二十七条商业银行应对表外业务的信用危害计提资本。　

　　商业银行应将表外项目的名义本金额乘以信用转换系数,获得等同于表内项目的危害资产，然后凭据交易工具的属性确定危害权重，盘算表外项目相应的危害加权资产。　

　　关于汇率、利率及其他衍生产品合约的危害加权资产，使用现期危害袒露法盘算。　

　　第二十八条　商业银行应对市场危害计提资本。　

　　市场危害是指因市场价格变换而导致表内外头寸损失的危害。本步伐所称市场危害包括以下危害：交易账户中受利率影响的种种金融工具及股票所涉及的危害、商业银行全部的外汇危害和商品危害。　

　　第二十九条商业银行应该凭据本步伐的划定设立交易账户，交易账户中的所有项目均应按市场价格计价。　

　　交易账户包括：商业银行从事自营而短期持有并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变换中赢利的金融工具头寸；为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸；为规避交易账户其他项目危害而持有的头寸。　

　　第三十条　交易账户总头寸高于表内外总资产的10%或凌驾85亿元人民币的商业银行，须计提市场危害资本。　

　　第三十一条　凭据本步伐不须计提市场危害资本的商业银行，必须每季向银监会报告市场危害头寸。　

　　第三十二条　　　商业银行应凭据本步伐划定的标准法盘算市场危害资本。经银监会审查批准，商业银行可以使用内部模型法盘算市场危害资本。

　　第三章　监督检查　

　　第三十三条　商业银行董事会担负本银行资本富足率治理的最终责任, 卖力确定资本富足率治理目标，审定危害蒙受能力，制定并监督实施资本计划。未设立董事会的，由行长卖力。　

　　第三十四条　商业银行高级治理人员卖力资本富足率治理的实施事情，包括制定本银行资本富足率治理的规章制度，完善信用危害和市场危害的识别、计量和报告程序，按期评估资本富足率水平，并建立相应的资本治理机制，增强对资本评估程序的检查和审计，确保各项监控步伐的有效实施。　

　　第三十五条　商业银行应向银监会报告未并表和并表后的资本富足率。并表后的资本富足率每半年报送一次，未并表的资本富足率每季报送一次。如遇影响资本富足率的特别重大事项，应实时报告银监会。　

　　第三十六条　银监会对商业银行资本富足率实行现场检查和非现场监控。检查内容主要包括：　

　�。ㄒ唬┥桃狄凶时靖蛔懵视泄毓嬲轮贫鹊闹贫ê椭葱星榭�；　

　�。ǘ┥桃狄屑岢肿时靖蛔懵实淖时炯苹椭葱星榭�，监控资本水平的能力和手段；　

　�。ㄈ┥桃狄械男庞梦：褪谐∥：ψ纯�；　

　�。ㄋ模┥桃狄薪灰渍嘶У纳枇ⅰ⑾钅考萍凼欠袂泻媳静椒サ幕�。　

　　第三十七条　凭据商业银行的危害状况及危害治理能力，银监会可以要求单个银行提高最低资本富足率标准。　

　　第三十八条　凭据资本富足率的状况，银监会将商业银行分为三类：　

　�。ㄒ唬┳时靖蛔愕纳桃狄校鹤时靖蛔懵什坏陀诎俜种�，焦点资本富足率不低于百分之四；　

　�。ǘ┳时救狈Φ纳桃狄校鹤时靖蛔懵嗜狈Π俜种�，或焦点资本富足率缺乏百分之四；　

　�。ㄈ┳时狙现厝狈Φ纳桃狄校鹤时靖蛔懵嗜狈Π俜种�，或焦点资本富足率缺乏百分之二。　

　　第三十九条　对资本富足的商业银行，银监会支持其稳健生长业务。为避免其资本富足率降到最低标准以下，银监会可以接纳下列干预步伐：　

　�。ㄒ唬┮笊桃狄型晟莆：χ卫砉嬲轮贫�；　

　�。ǘ┮笊桃狄刑岣呶：刂颇芰�；　

　�。ㄈ┮笊桃狄性銮慷宰时靖蛔懵实钠饰黾霸げ�；　

　�。ㄋ模┮笊桃狄兄贫ㄇ惺悼尚械淖时疚旨苹�，并限制商业银行介入部分高危害业务。　

　　第四十条　对资本缺乏的商业银行，银监会可以接纳下列纠正步伐:　

　�。ㄒ唬┫路⒓喙芤饧�。监管意见书的内容包括：对商业银行资本富足率现状的描述、将接纳的纠正步伐、各项步伐的详细实施计划；　

　�。ǘ┮笊桃狄性诮拥揭嗷峒喙芤饧榈亩鲈履�，制定切实可行的资本增补计划；　

　�。ㄈ┮笊桃狄邢拗谱什龀に俣�；　

　�。ㄋ模┮笊桃狄薪档臀：ψ什墓婺�；　

　�。ㄎ澹┮笊桃狄邢拗评喂套什褐�；　

　�。┭细裆笈蛳拗粕桃狄性錾栊禄埂⒖煨乱滴�。　

　　关于接纳前款纠正步伐后商业银行逾期未纠正的，或其行为已严重危及该商业银行稳健运行、损害存款人和其他客户正当权益的，凭据商业银行危害水平及资本增补计划的实施情况，银监会有权依法接纳限制商业银行分派红利和其他收入、责令商业银行停办除低危害业务以外的其他一切业务、停止批准商业银行增设机构和开办新业务等步伐。　

　　第四十一条对资本严重缺乏的商业银行，银监会除接纳本步伐第四十条所列的纠正步伐外,还可以接纳以下纠正步伐：　

　�。ㄒ唬┮笊桃狄械鹘飧呒吨卫砣嗽�；　

　�。ǘ┮婪ǘ陨桃狄惺敌薪庸芑蛘叽俪苫怪刈�，直至予以取消。　

　　在处理此类商业银行时，银监会还将综合考虑外部因素，接纳其他须要步伐。

　　第四章　　信息披露

　　第四十二条　商业银行董事会卖力本行资本富足率的信息披露，未设立董事会的，由行长卖力。信息披露的内容须经董事会或行长批准。　

　　第四十三条资本富足率的信息披露主要包括以下五个方面内容：危害治理目标和政策、并表规模、资本、资本富足率、信用危害和市场危害。关于涉及商业秘密无法披露的项目，商业银行可披露项目的总体情况，并解释特殊项目无法披露的原因。　

　　第四十四条商业银行资本富足率信息披露时间为每个会计年度终了后的四个月内。因特殊原因不可准时披露的，应至少提前十五个事情日向银监会申请延迟。　

　　第四十五条　商业银行资本富足率信息在披露前应报送银监会。　

　　第四十六条商业银行应在主要营业场合宣布本步伐要求披露的信息内容，并确保股东及相关利益人能实时获得。

　　第五章　　附　则　

　　第四十七条　外资独资财务公司、合资财务公司资本富足率的盘算、监督检查和信息披露，比照适用本步伐。外国银行在华分行参照本步伐划定的危害权重盘算人民币危害加权资产。　

　　政策性银行资本富足率的盘算和监督治理，参照本步伐的划定，但对政策性银行的资本富足率披露不作统一要求。　

　　第四十八条　附件1、附件2、附件3、附件4和附件5是本步伐的组成部分。附件有关内容如下：　

　�。ㄒ唬└郊�1：资本界说；　

　�。ǘ└郊�2：表内资产危害权重表；　

　�。ㄈ└郊�3：表外项目的信用转换系数及表外项目的界说；　

　�。ㄋ模└郊�4：盘算市场危害资本要求的标准法；　

　�。ㄎ澹└郊�5：信息披露的内容。　

　　第四十九条　本步伐中接纳了标准普尔AA-的评级符号，但对商业银行选用外部信用评级公司不做划定，商业银行可自行选择评级公司的评级结果，并坚持连续性。　

　　第五十条　对其他国家或地区政府的债权包括对这些国家或地区政府、中央银行和其他等同于政府机构的债权。关于等同于政府的机构的界定，以所在地银行监管政府的划定为准。　

　　第五十一条　权益性资本是指能够据以加入公司治理，对经营决策有投票权的资本。　

　　第五十二条　公用企业是指涉及公用事业的经营者，包括供水、供电、供热、供气、邮政、电讯、交通运输等行业的经营者。公用企业主要漫衍在国民经济基础行业中，大都担负向民众提供效劳的任务，这些企业通常由国家通过政府财务手段建立，且投资规模巨大。　

　　第五十三条　本步伐由银监会卖力解释。　

　　第五十四条　本步伐自2004年3月1日起施行。

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